Можно ли учесть в расходах амортизацию продаваемого автомобиля при смене объекта налогообложения по УСН?

Comments

• Добрый день.
  Поясните, для продавца этот авто ОС или товар? Для каких целей приобретался?
• geomech, добрый день.  Организация А купила этот автомобиль в ноябре 2022, собиралась использовать в производственных целях (но еще не использовала).  Есть свидетельство о регистрации ТС, где указано, что организация А- собственник.
• Цитата: Организация А купила этот автомобиль в ноябре 2022, собиралась использовать в производственных целях (но еще не использовала).  Есть свидетельство о регистрации ТС, где указано, что организация А- собственник.

  Этот авто как у вас числится как ОС или как товар? На каких счетах? От ответов на вопрос зависит налогообложение.
• geomech,  авто числится на 01 счете.
  
  geomech, очень жду Ваш ответ 😀.
• Вами авто при покупке оплачено полностью? Дата получения оплаты за продажу данного авто значения не имеет.
  
  Если фактически в деятельности ОС не использовали, может, сразу на счете Товар (41) отразить и продать, как обычный товар со всеми вытекающими?
• geomech, спасибо за ответ.
  
  Организация А оплатила  машину полностью.
  
  Организация А сдавала в аренду этот автомобиль, т.е. использовала в производственной деятельности.
  Может ли организация  А учесть в расходах стоимость автомобиля в 2022 г,  если продаст его в 2022, а деньги получит за этот автомобиль в 2023 г (когда уже будет работать  по УСН "Доходы").
  
  Спасибо большое за помощь.
• Цитата: Организация А сдавала в аренду этот автомобиль, т.е. использовала в производственной деятельности.

  Вы же ранее писали:
  

  Цитата: собиралась использовать в производственных целях (но еще не использовала).

  Поэтому мной и был дан совет - отразить в товарах.
  

  Цитата: Может ли организация  А учесть в расходах стоимость автомобиля в 2022 г,  если продаст его в 2022, а деньги получит за этот автомобиль в 2023 г (когда уже будет работать  по УСН "Доходы").

  Да, может учесть в расходах в 2022 году. Я уже писала:
  

  Цитата: Дата получения оплаты за продажу данного авто значения не имеет.
• geomech, спасибо большое за ответы.
  Скажите, пожалуйста:  правильно ли я понимаю:  "Дата получения оплаты за продажу данного авто значения не имеет."-  не имеет значения дата получения оплаты за продажи авто именно потому, что это основное средство?  Где можно прочитать о том,  когда у организаций на УСН наступает право учесть в расходах остаточную стоимость ОС  в случае их продажи?
  Спасибо огромное.
• Цитата: Скажите, пожалуйста:  правильно ли я понимаю:  "Дата получения оплаты за продажу данного авто значения не имеет."-  не имеет значения дата получения оплаты за продажи авто именно потому, что это основное средство?

  В принципе, для признания в расходах при УСН, дата получения оплаты от покупателя не имеет значения, ну, нет такого условия, что бы была оплата от покупателя.
  

  Цитата: Где можно прочитать о том,  когда у организаций на УСН наступает право учесть в расходах остаточную стоимость ОС  в случае их продажи?

  Вообще-то в вашем вопросе речь шла об амортизации, а не об остаточной стоимости. Для начала читаем ст. 346.16 НК.
  
  Так же, почитайте обсуждения: Учитывается ли остаточная стоимость ОС в расходах по УСН (15%) при выплате дивидендов в натуральной форме?
  Как учесть продажу ОС при УСН (доходы минус расходы)?
  ИП в одном периоде приобрел и продал основные средства: когда можно в полном объеме учесть расходы по УСН?
• Добрый день!
  
  Наталья Беларусь, не получится у организации А учесть в расходах стоимость приобретения автомобиля. При УСН (15%), если ОС со сроком использования до 15 лет включительно продается менее, чем через 3 года после приобретения, нужно произвести перерасчет налогооблагаемой базы со всеми вытекающими последствиями. 
  Организация А приобрела автомобиль и ввела в эксплуатацию как ОС в ноябре 2022 г., продает в декабре 2022 г. Соответственно, в расходах не учитывает в 2022 г., доход получит только в 2023 г. уже на другом налоговом режиме.
• Добрый день.
  

  Цитата: Организация А приобрела автомобиль и ввела в эксплуатацию как ОС в ноябре 2022 г., продает в декабре 2022 г. Соответственно, в расходах не учитывает в 2022 г.,

  Ну таки амортизацию за 1 месяц можно в расходах учесть - начинаем ее начислять с 1 числа месяца, следующего за месяцем приобретения, прекращаем - с 1 числа месяца, следующего за месяцем выбытия.
  

  Цитата: Где можно прочитать о том,  когда у организаций на УСН наступает право учесть в расходах остаточную стоимость ОС  в случае их продажи?

  Остаточная стоимость ОС при их реализации для целей НУ при УСН не учитывается. Никогда. Ни при каких условиях. Соответственно, почитать об этом нельзя нигде.
  И даже объясню почему. Потому, что расходы в виде стоимости ОС по общему правилу учитываются для налогообложения в полном объеме в периоде их приобретения. Учитывать что либо при продаже ОС мы не можем - мы все уже учли.
  В случае продажи ранее, чем прошло три года с момента учета расходов, для целей НУ принимается только амортизация, про остаточную стоимость в главе ни слова.
• Цитата: Ну таки амортизацию за 1 месяц можно в расходах учесть

  Да, оплошность моя, забыла про амортизацию за декабрь 😀
• Masha25,  спасибо большое!
  
  geomech, спасибо большое за помощь.
  
  Naaatta,  спасибо большое за помощь.
• Добрый день!
  
  Наталья Беларусь, удачи.
• Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.