Может ли ИП после увольнения работников применить вычет в размере 100% при расчете налога по ЕНВД и аванса по УСН?

Comments

• Цитата: Во 2 кв. уволены все сотрудники. При сдаче отчетов за полугодие ИФНС письмом уведомили, что работники больше не числятся . Надо ли показывать пустые СЗВ-М? пустые отчеты по работникам в конце 3 кв? в ФСС?И главное! можно ли налог на ЕНВД и аванс по УСН за 3 кв уменьшить на 100% одновременно?

  Добрый день!
  По ЕНВД Вы можете уменьшить налог на 100% с квартала, следующего за кварталом, в котором уволены работники, потому что отчетный период по ЕНВД квартал.
  Такая позиция отражена в Письме Минфина, выдержку из которого привожу ниже:
  

  Цитата: Учитывая изложенное, в целях применения гл. 26.3 Кодекса индивидуальный предприниматель - налогоплательщик единого налога на вмененный доход вправе применять положения абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса (уменьшать сумму единого налога на вмененный доход без ограничения в 50 процентов от суммы данного налога) начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг).

  А вот по УСН налоговый период год (ст.346.19 НК РФ), поэтому в течение этого года Вы не вправе учитывать взносы за себя без ограничения 50%.
  Тоже выдержка из Письма:
  

  Цитата: Учитывая изложенное,в целях применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносыв Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размеребез ограничения начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работникамиили гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг).

  СЗВ-М нулевые сдавать не нужно, отправьте в ПФР письмо о прекращении трудовых договоров (чтобы потом не возникало недоразумений).
  А вот в ИФНС отчеты будете сдавать и за 9 месяцев, и за год, т.к. расчетный период по страховым взносам год (ст.423 НК РФ), по НДФЛ тоже год (ст.216 НК РФ и 230 НК РФ). А в ФСС надо сниматься с учета как работодатель, тогда после снятия с учета не нужно будет сдавать отчет.
• Большое спасибо за помощь!
• anikmos, пожалуйста!
  Рада, если смогла Вам помочь!